ZES Unica 2026: il credito d'imposta è già esaurito? (stato attuale e cosa fare)
In breve
- La ZES Unica 2026 ha uno stanziamento di 2,3 miliardi di euro, con progetti minimi da 200.000 euro e comunicazione all'Agenzia delle Entrate dal 31 marzo al 30 maggio 2026.
- L'aliquota è del 50% per le medie imprese e del 45% per le piccole imprese, con credito d'imposta utilizzabile esclusivamente in compensazione.
- Il plafond non è ancora esaurito a novembre 2026, ma i progetti si prenotano in ordine cronologico: chi aspetta rischia di restare fuori.
La Zona Economica Speciale Unica copre tutto il Mezzogiorno dal 1° gennaio 2024. Il credito d'imposta per gli investimenti in beni strumentali nuovi è una delle agevolazioni più richieste, ma il plafond è limitato e si prenota in ordine cronologico. La domanda che arriva ogni settimana è: è ancora possibile accedere o i fondi sono finiti?
Lo stanziamento 2026
La Legge di Bilancio 2026 ha stanziato 2,3 miliardi di euro per la ZES Unica. Il credito d'imposta si utilizza esclusivamente in compensazione ai sensi dell'art. 17 del D.Lgs. 241/1997: non si riceve un bonifico, si compensa con le imposte dovute.
Le aliquote sono:
- 50% per le medie imprese (fino a 250 dipendenti e fatturato sotto i 50 milioni di euro)
- 45% per le piccole imprese (fino a 50 dipendenti e fatturato sotto i 10 milioni di euro)
Il progetto minimo è di 200.000 euro di investimento. Sotto quella soglia non si accede. Le spese devono essere certificate da un revisore e la comunicazione all'Agenzia delle Entrate va presentata dal 31 marzo al 30 maggio 2026, con integrativa a pena di decadenza dal 3 al 17 gennaio 2027.
Lo stato del plafond a novembre 2026
A novembre 2026 il plafond non è esaurito, ma la prenotazione è in ordine cronologico. I progetti presentati nei primi giorni hanno priorità. Chi presenta a maggio rischia di trovare il fondo chiuso.
Il nostro calcolatore di fabbisogno finanziario calcola il fabbisogno esterno e il fabbisogno di cassa, con il credito d'imposta ZES già incluso. Il fabbisogno di cassa toglie dall'investimento solo le fonti che sono già cassa — autofinanziamento e altre fonti — e dice quanto manca in banca prima della compensazione.
Cosa fare se il plafond è chiuso
Se il plafond della ZES è esaurito, restano altre opzioni:
- Nuova Sabatini: contributo in conto interessi per l'acquisto di beni strumentali nuovi, con finanziamento da 20.000 a 4 milioni di euro. La Sabatini è rifinanziata per il 2026-2027 e non ha plafond cronologico.
- Credito d'imposta beni strumentali 4.0: aliquota del 20% per i beni materiali 4.0 e del 10% per i beni immateriali 4.0, con investimento massimo di 2 milioni di euro per bene.
- Iperammortamento: maggiorazione del 20% del costo di acquisizione per i beni materiali 4.0, con investimento minimo di 10.000 euro.
Il calcolatore TAEG confronta il costo del finanziamento con e senza il contributo Sabatini: la differenza di TAEG dice quanto vale l'agevolazione in termini di costo del denaro.
Il credito d'imposta non paga la fattura
Un credito di 240.000 euro su un investimento di 1,2 milioni abbassa il costo netto del 20%, ma il fornitore va pagato per intero e il credito si compensa dopo. Tra l'uscita e la compensazione c'è un intervallo in cui la cassa manca.
Per questo il calcolatore di fabbisogno calcola due numeri: il fabbisogno esterno (quanto capitale serve a regime, crediti compresi) e il fabbisogno di cassa (quanto manca in banca prima della compensazione). Confondere i due numeri porta a scoperti di conto in corso d'opera, che costano molto più di un fido programmato.
La comunicazione all'Agenzia delle Entrate
La comunicazione va presentata dal 31 marzo al 30 maggio 2026. L'integrativa a pena di decadenza va dal 3 al 17 gennaio 2027. Se la comunicazione non è presentata nei termini, il credito si perde.
La comunicazione contiene: dati dell'impresa, importo dell'investimento, descrizione dei beni, data di inizio lavori, dichiarazione del revisore. Il revisore certifica che le spese sono state effettivamente sostenute e che i beni sono nuovi.
FAQ
La ZES Unica copre tutto il Mezzogiorno?
Sì. Dal 1° gennaio 2024 la ZES Unica copre Abruzzo, Basilicata, Calabria, Campania, Molise, Puglia, Sardegna, Sicilia e le aree del cratere sismico del Centro Italia. Non serve essere in una zona specifica: basta avere la sede operativa nel territorio.
Posso usare il credito d'imposta per l'IVA?
No. Il credito d'imposta ZES si compensa con le imposte dirette (IRES, IRAP, IRPEF). L'IVA si detrae con il meccanismo ordinario. Il credito ZES non si usa per compensare l'IVA.
Quanto tempo ci vuole per ricevere il credito?
Il credito non si «riceve»: si compensa. Una volta presentata la comunicazione e approvata dall'Agenzia delle Entrate, il credito è utilizzabile in F24 dalla dichiarazione dei redditi dell'anno in cui l'investimento entra in funzione.
Posso cumulare ZES e Sabatini?
Sì, ma con cautela. Il credito ZES si calcola sul costo netto del bene, al netto di altri contributi in conto impianti. La Sabatini è un contributo in conto interessi, non in conto impianti, quindi non riduce la base di calcolo della ZES. Ma il costo del bene non può essere gonfiato per aumentare il credito.