Creator e influencer: struttura, ATECO, INPS e cassa

Se incassi da brand, piattaforme, affiliazioni o corsi, la partita IVA non è una formalità: è la struttura con cui fatturi, versi contributi e decidi quanto resta. Servono tre scelte: il codice ATECO, la gestione INPS e il regime fiscale. Qui trovi come farle, con i riferimenti verificati.

In breve

• Il codice ATECO 73.11.03 «Attività di influencer marketing» esiste dal 1° gennaio 2025 ed è usato nelle pratiche amministrative dal 1° aprile 2025.
• L'INPS non ha un regime unico: impresa e Gestione commercianti, lavoro autonomo e Gestione separata, oppure FPLS quando la prestazione è artistica e c'è un committente.
• In forfettario la soglia è 85.000 euro di ricavi o compensi; sopra 100.000 esci dal regime durante l'anno e scatta l'IVA.
• Con 62.000 euro di ricavi misti metti da parte circa il 29% di ogni incasso per imposta e contributi (esempio ipotetico, regole 2026).
• Il rischio più grande non è l'aliquota: è quanto pesa un solo brand o una sola piattaforma.

Il creator è un'impresa, non un profilo

Il contenuto è il prodotto, il pubblico è il canale, il brand è il cliente. Quando questa sequenza si ripete ogni mese, l'attività è abituale e va organizzata come tale: contratti, fatture, incassi, contributi.

L'INPS parte da qui. Definisce l'attività di creazione di contenuti come elaborazione di testi, immagini, video, audio o dirette resi disponibili su piattaforme digitali, e distingue chi produce per hobby da chi ne trae un reddito principale o secondario (circolare n. 44 del 19 febbraio 2025, § 1). Nello stesso documento ricorda che nel TUIR non esiste una categoria di reddito dedicata ai creator: l'inquadramento si costruisce su come lavori, con chi contratti e come incassi.

Due creator con gli stessi follower possono avere inquadramenti diversi: la differenza la fanno organizzazione, committenti e tipo di prestazione, non la piattaforma.

Quattro flussi di ricavo, quattro problemi diversi

Sono quattro attività con margini e tempi diversi: gli accordi con i brand hanno in genere importi più alti e tempi più lunghi, le piattaforme cambiano regole e trattenute, le affiliazioni seguono il traffico, i prodotti digitali hanno margine alto e costi fissi. Chi vive di una sola riga dipende da chi la controlla.

La dipendenza da un brand o da una piattaforma

Il numero da guardare non è il fatturato: è la quota del primo cliente e la quota dei primi tre. Se un brand pesa più del 30% dei ricavi, una mancata riconferma apre un buco che la cassa deve coprire. Se i compensi arrivano per due terzi da una piattaforma, il rischio è un cambio di algoritmo o di programma, non un ritardo di pagamento.

Due misure bastano. La prima: concentrazione per cliente, aggiornata ogni trimestre. La seconda: quanti mesi copri se il primo brand si ferma. Il test di concentrazione clienti calcola la prima, la previsione di cassa a 12 mesi risponde alla seconda. Il metodo è descritto anche in concentrazione clienti e fatturato.

Se vuoi impostare i numeri una volta e avere un cruscotto mensile, il percorso per creator parte da ricavi per flusso, concentrazione e cassa: prima call gratuita, il resto su preventivo.

Il codice ATECO: 73.11.03 e le alternative

ATECO 2025 è entrata in vigore il 1° gennaio 2025 ed è stata adottata per finalità statistiche e amministrative dal 1° aprile 2025. È stata resa nota in Gazzetta Ufficiale n. 302 del 27 dicembre 2024 ed è coerente con NACE Rev. 2.1, secondo il regolamento delegato (UE) 2023/137.

Il codice 73.11.03 sta sotto 73.11 «Attività di agenzie pubblicitarie». Le note esplicative dell'ISTAT lo descrivono così: campagne pubblicitarie basate sul coinvolgimento di persone influenti, attività delle agenzie specializzate e degli influencer marketer che conducono campagne.

Il codice non è una formalità: incide sul gruppo di settore nel forfettario (la divisione 73 rientra nel coefficiente 78%), sull'eventuale iscrizione camerale e sulla gestione previdenziale. Va scelto sull'attività che svolgi davvero: le note ISTAT collocano contenuti diversi in voci diverse, e chi produce più tipi di contenuto guarda l'attività prevalente. Un codice sbagliato si corregge, ma intanto hai fatturato con il coefficiente di un'altra attività.

L'inquadramento INPS: tre esiti possibili

La circolare 44/2025 non elenca categorie: elenca criteri. Il risultato dipende da come è organizzata l'attività.

Il punto più delicato è il Fondo Pensioni dei Lavoratori dello Spettacolo. La circolare lo applica quando il creator non si limita a caricare contenuti, ma realizza per un committente prodotti audiovisivi con destinazione pubblicitaria e la mansione rientra tra quelle previste dal D.Lgs. C.P.S. 708/1947 e dal D.M. 15 marzo 2005: in quel caso i contributi li versa il committente, brand o agenzia, a prescindere dalla forma contrattuale.

Restano fuori dal FPLS l'endorsement puro, cioè il semplice abbinamento tra notorietà e prodotto, l'uso del prodotto e la mera inserzione pubblicitaria dentro contenuti personali. In quei casi vale la Gestione separata, se i requisiti ci sono.

Sul ruolo delle agenzie la circolare è esplicita: il rapporto può essere trilaterale o quadrilaterale, con media agency che affianca il brand e talent agency che affianca il creator; quando l'agenzia incassa dal brand e paga il creator, gli adempimenti contributivi restano in capo a chi contrattualizza la prestazione.

Quanto mettere da parte su ogni incasso

Nel 2026 il forfettario segue l'art. 1, commi da 54 a 89, della legge 190/2014. Dal 1° gennaio 2027 la stessa disciplina passa agli articoli da 232 a 243 del nuovo testo unico (D.Lgs. 117/2026): cambia la norma di riferimento, non il meccanismo.

Il meccanismo è questo:

1. Base imponibile. Applichi ai ricavi o compensi il coefficiente di redditività del tuo gruppo ATECO: 78% per le attività professionali, scientifiche e tecniche, dove rientra la divisione 73.
2. Contributi. Sulla base imponibile versi i contributi: per chi non è assicurato ad altra forma, la Gestione separata 2026 è al 26,07%.
3. Imposta. I contributi versati si deducono dal reddito imponibile; sull'importo che resta applichi l'imposta sostitutiva del 15%, oppure del 5% per il periodo d'imposta di avvio e i quattro successivi, se ricorrono i requisiti.
4. IVA. In forfettario non eserciti la rivalsa: le fatture ai brand sono senza IVA. L'esonero dagli altri adempimenti ha eccezioni (numerazione e conservazione delle fatture d'acquisto e delle bollette doganali, certificazione dei corrispettivi) e non vale come esenzione generale: le operazioni con l'estero o soggette a inversione contabile richiedono una verifica specifica del soggetto debitore e degli adempimenti, da fare con il professionista.

Da qui il metodo: calcoli imposta e contributi sull'anno, dividi per dodici e metti da parte quella cifra a ogni incasso. Il conto va fatto a inizio anno: l'imposta si paga in acconto e saldo, gli incassi arrivano a ondate.

Esempio ipotetico: creator con 62.000 euro di ricavi

Esempio ipotetico, non un caso reale: creator in forfettario con Gestione separata, attività avviata da più di cinque anni (quindi fuori dalla finestra dell'aliquota al 5%), ricavi 2026 a 62.000 euro così distribuiti.

Concentrazione. Il brand A vale 48,4% dei ricavi; brand A più piattaforme valgono 44.000 euro, cioè il 71,0%. Il creator non controlla direttamente il 71% del proprio fatturato: è il dato da mettere in cima al cruscotto.

Accantonamento. Base imponibile 62.000 × 78% = 48.360 euro. Contributi calcolati 48.360 × 26,07% = 12.607 euro, ipotizzati interamente versati nel 2026 tra acconti e saldo. Reddito imponibile 48.360 − 12.607 = 35.753 euro. Imposta 35.753 × 15% = 5.363 euro. Totale 17.970 euro, il 29,0% dei ricavi, cioè circa 1.500 euro al mese da accantonare. La deduzione riguarda i contributi effettivamente versati nell'anno: la parte che slitta al 2027 si deduce nel 2027.

Due avvertenze. Il conto non comprende commercialista, software, attrezzature e fee delle piattaforme: il forfettario non li deduce. E con l'aliquota al 5% dei primi anni l'accantonamento scende: rifai il conto con la tua aliquota.

Quando la struttura deve cambiare

La prima soglia è 85.000 euro di ricavi o compensi dell'anno precedente: sopra quella cifra non entri o non resti nel forfettario. La seconda è 100.000 euro: se li superi durante l'anno, il regime cessa dall'anno stesso e l'IVA è dovuta dalle operazioni che hanno portato al superamento. È un confine da presidiare con un dato mensile, non con il commercialista a dicembre.

Il secondo passaggio non è automatico: valutare una società. Non conviene "perché si risparmia", ma quando i ricavi sono stabili sopra soglia, entrano soci o collaboratori, vuoi separare il rischio dell'attività dai tuoi beni o i brand chiedono un fornitore strutturato. Sono ragioni di progetto, non di aliquota: parliamone come scelta di struttura.

Processi: contratto, fattura, incasso

• Contratto. Prima del contenuto scrivi compenso, deliverable, date, diritto d'uso, esclusiva e tempi di pagamento. Noi lavoriamo sulle condizioni economiche e fiscali; la redazione legale del contratto resta al tuo avvocato.
• Fattura. Emetti alla pubblicazione o alla scadenza concordata, con la descrizione del deliverable. In forfettario la fattura è senza IVA: il brand paga l'imponibile.
• Incasso. Un conto dedicato all'attività, riconciliazione mensile di accrediti delle piattaforme, cambi valuta e commissioni. Le riconciliazioni bancarie sono il punto in cui gli incassi esteri si sistemano o si perdono.

Sui payout delle piattaforme estere la parte complicata è il tracciamento. Tieni un foglio per piattaforma con lordo, trattenute, cambio e netto accreditato: è il modo per spiegare la differenza tra fatturato e banca.

Errori comuni

• Aprire la partita IVA con il primo codice che trovi. Il codice decide coefficiente, gestione e iscrizioni: va scelto sulla tua attività reale.
• Non mettere da parte nulla nei mesi buoni. Senza accantonamento mensile, l'acconto di metà anno si paga con la cassa di maggio.
• Confondere lordo e netto delle piattaforme. Fee, trattenute e cambi valuta non sono dettagli: cambiano il margine per contenuto.
• Ignorare la concentrazione. Il fatturato cresce, il rischio anche: un cliente al 50% è un socio che non sa di esserlo.
• Scegliere la società per l'aliquota. La struttura si valuta su ricavi stabili, soci, rischi e rapporti con i brand.

Domande frequenti

Serve la partita IVA per fare l'influencer?

Dipende dall'abitualità. Se l'attività è continuativa e organizzata, la partita IVA con un codice ATECO coerente è la forma corretta. L'attività occasionale resta fuori dalla Gestione separata finché il reddito annuo non supera 5.000 euro; sopra quella soglia l'iscrizione scatta e i contributi si calcolano sulla parte che eccede (art. 44, comma 2, D.L. 269/2003).

Quale codice ATECO scelgo tra 73.11.03, 58.19.00 e 59.11.00?

Dipende dal contenuto prevalente: campagne di influencer marketing per 73.11.03, testi e fotografie senza video per 58.19.00, produzione video per 59.11.00. Le note ISTAT collocano ciascun tipo di contenuto in una voce diversa; se produci più tipi di contenuto, il codice si sceglie sull'attività prevalente, non su quella che sembra più moderna.

Sono iscritto alla Gestione separata o ai commercianti?

La circolare 44/2025 distingue: se prevalgono i mezzi di produzione e l'organizzazione, l'attività è d'impresa e l'iscrizione è alla Gestione commercianti, con codice ATECO e Camera di commercio. Se invece prevale il lavoro personale e intellettuale, l'iscrizione è alla Gestione separata.

Il brand versa i contributi al posto mio?

Solo nei casi di FPLS: quando la prestazione è artistica e rientra tra le mansioni previste dalla normativa sullo spettacolo, i contributi sono a carico del committente, brand o agenzia, qualunque sia la forma del rapporto. Fuori da quei casi i contributi restano tuoi.

Quanto devo mettere da parte in forfettario?

Con il coefficiente al 78%, l'imposta al 15% e la Gestione separata al 26,07%, l'accantonamento si aggira su un terzo dei ricavi: nell'esempio, il 29%. Con l'aliquota al 5% dei primi anni scende: ricalcola con la tua aliquota.

Cosa succede se supero gli 85.000 euro?

Sopra 85.000 euro di ricavi o compensi dell'anno precedente non accedi o non resti nel forfettario. Se durante l'anno superi 100.000 euro, il regime cessa dall'anno stesso e l'IVA è dovuta dalle operazioni che hanno determinato il superamento.

Fonti

• ISTAT, ATECO 2025 e aggiornamenti — entrata in vigore e adozione dal 1° aprile 2025.
• ISTAT, ATECO 2025, struttura e note esplicative — codice 73.11.03, note esplicative.
• INPS, circolare n. 44 del 19 febbraio 2025, attività dei content creator.
• INPS, circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 — aliquota Gestione separata 26,07%.
• D.Lgs. 19 giugno 2026, n. 117, nuovo testo unico delle imposte sui redditi — artt. 232, 234, 235, 238, 377 e allegato D.
• Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54 e 71 — disciplina vigente nel 2026, abrogata dal 1° gennaio 2027.

Approfondimenti

• Concentrazione clienti e fatturato — come si misura la dipendenza.
• Previsione di cassa a 12 mesi — quanti mesi copri senza il brand principale.
• Riconciliazione bancaria — incassi da piattaforme e conti che tornano.
• Controllo di gestione per PMI — il report mensile che tiene insieme margini e cassa.
• Test di concentrazione clienti — il calcolo, gratis.
• Calcolatore regime forfettario — imposta e contributi sui tuoi numeri.

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Se i ricavi arrivano da brand, piattaforme e prodotti digitali e vuoi decidere inquadramento, cassa e struttura con un piano invece che a dicembre, partiamo dal percorso per creator. Prima call gratuita; se il tuo caso è già oltre la soglia, scrivici per una valutazione di struttura.